Elektrische auto’s zijn niet alleen fantastisch om in te rijden maar ze gaan ook nog eens zuinig om met energie. Daarnaast spelen ook de minimale onderhoudskosten een rol in de totale kosten van de elektrische auto. Doormiddel van enkele fiscale regelingen probeert de overheid het bezit van de elektrische auto en semi-elektrische auto’s te stimuleren en daarmee haar eigen doelstelling van 1.000.000 elektrische auto’s en semi-elektrische auto’s (hybriden) in 2025 te halen. In 2015 moeten er 20.000 elektrische auto’s rondrijden en in 2020 is het doel gesteld op 200.000.

Auto en fiscus 2014

Hieronder volgen de fiscale regels voor 2014 voor elektrische – en semi-elektrische auto’s (plug-in hybride). Deze regels zijn voornamelijk gunstig voor ondernemers/ondernemingen. Alleen de regels voor motorrijtuigenbelasting zijn ook voor particuliere eigenaren van toepassing.

Definitie van een elektrische auto door de fiscus

  • Voertuigen die volledig op elektriciteit rijden en dus geen fossiele brandstof motor hebben;
  • Voertuigen die door een elektromotor worden aangedreven maar wel fossiele brandstof kunnen inzetten om elektriciteit op te wekken (plug-in hybride);
  • Voertuigen die zowel op elektriciteit als fossiele brandstof kunnen rijden (hybride).

 

Motorrijtuigenbelasting elektrische auto (EV)

Auto’s die minder dan 50 gram CO2 per kilometer uitstoten, betalen (tenminste) in 2104 én 2015 geen motorrijtuigenbelasting. Hieronder vallen dus alle volledig elektrische auto’s. Op dit moment zijn dat dus:

  • BMW-i3 (zonder range extender)
  • Citroen C-Zero
  • Fiat 500-E
  • Ford Focus Electric
  • Mitsubishi iMiEV
  • Mitsubishi Outlander PHEV
  • Nissan Leaf
  • Peugeot iOn
  • Renault Fleunce Z.E.
  • Renault Kangoo Z.E.
  • Renault Twizy
  • Renault Zoe Z.E.
  • Smart Electric Drive
  • Tesla Model S
  • Tesla Roadster
  • Volkswagen e-Up

 

Motorrijtuigenbelasting semi-elektrische auto’s (plugin-hybride)

Ook bepaalde plug-in hybride auto’s die minder dan 50 gram CO2 per kilometer produceren betalen in 2014 geen motorrijtuigenbelasting. Dit zijn de volgende modellen:

  • BMW i3 met range extender
  • Chevrolet Volt
  • Opel Ampera
  • Toyoto Prius Plug-in
  • Volvo V60 Plug-in

 

Motorrijtuigenbelasting hybride elektrisch voertuig (HEV)

Bij een HEV vindt de aandrijving plaats via een verbrandingsmotor én via een elektrische aandrijving. Een HEV heeft dus 2 vormen van energie opslag, een brandstoftank voor benzine of diesel en een opslag voor elektriciteit (de batterij). De batterij wordt tijdens het rijden opgeladen, onder andere via de energie die tijdens het remmen wordt teruggewonnen. De auto heeft geen stekker waarmee de batterij kan worden opgeladen.

[table id=28 /]

 

Bijtelling elektrische auto

Voor zakelijke rijders is ook de bijtelling een belangrijke factor in het bepalen van het totale kostenplaatje van het aanschaffen en bezitten van een auto. De bijtelling gaat ook in 2014 weer veranderen.

Tenaamstelling elektrische auto voor 1 januari 2014

Indien de elektrische auto voor 1 januari 2014 op naam is gesteld hoeft de volgende 60 maanden geen bijtelling te worden gehanteerd in het bepalen van het bruto loon. Dit verklaard uiteraard de enorme run op elektrische auto’s zo vlak voor het einde van het jaar en waarom fabrikanten zoveel mogelijk elektrische auto’s nog in 2013 afleveren. Het vermoeden is dat in het laatste kwartaal bijna evenveel volledig elektrische auto’s worden geleverd als dat er nu in totaal rondrijden.

Tenaamstelling volledig elektrische auto voor na januari 2014

Wordt de auto na 1 januari 2014 op naam van de nieuwe eigenaar gezet, dan geldt voor de komende 60 maanden een bijtelling van 4% .

 

Bijtelling Plug-in hybride auto’s

De plug-in Hybrides zoals hierboven genoemd kennen een CO2 uitstoot van minder dan 50 gram per kilometer. Wordt een dergelijke auto aangeschaft in de periode 1 januari 2014 t/m 31 december 2015, de geldt een bijtelling van 7% gedurende 60 maanden na de tenaamstelling.

Hieronder nog even een overzicht naar %-en CO2 per kilometer

[table id=2 /]

Milieu Investerings Aftrek (MIA)

De MIA is een fiscale stimuleringsregeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Deze regeling is ook in 2014 nog van toepassing op elektrische auto’s en plug-in hybrides. Het fiscaal voordeel wordt afhankelijk van de CO2-uitstoot. Er zijn drie categorieën: 0, 1 – 30 en 31 – 50 gram CO2 per kilometer. Bovendien is er een maximum gesteld aan het investeringsbedrag dat in aanmerking komt.

Volledig elektrisch aangedreven voertuigen zijn in de Milieulijst 2014 opgenomen onder de code G3110. De investeringen in deze bedrijfsmiddelen komen tot een investeringsbedrag van € 50.000 in aanmerking voor 36% MIA.

Zogenoemde plugin-hybride personenauto’s zijn in de Milieulijst 2014 opgenomen onder de codes D 3111 en E 3112.
Plugin-hybride personenauto’s met een CO2-uitstoot van 1 tot en met 30 gram per kilometer vallen onder code D3111. De MIA bedraagt dan 27% en geldt tot een investeringsbedrag van € 35.000. Plugin-hybride personenauto met een CO2-uitstoot van 31 tot en met 50 gram per kilometer vallen onder de code E3112. Deze investering komt tot maximaal € 12.500 in aanmerking voor 13,5% MIA.
Let op, om voor deze regeling in aanmerking te komen moet je binnen 3 maanden na het tekenen van de aankoop overeenkomst de aanvraag bij het Agentschapnl hebben gedaan.

Bekijk zelf de  Mileulijst 2014

Kleinschaligheids Investering Aftrek (KIA)

De KIA is per 2014 niet meer van toepassing op personen auto’s.

Variabele Aftrek Milieu Investeringen (VAMIL)

De VAMIL is per 2014 niet meer van toepassing op personen auto’s.

 

Disclaimer: bovenstaande gegevens in Auto en Fiscus 2014 moeten nog door de diverse instanties worden geverifieerd maar konden op het moment van schrijven (31-12-2013) ook nog geen uitsluitsel geven.